不少房東因為不了解相關法規與稅務規定，導致多繳稅、觸法甚至錯失合法節稅機會。這次租寓將帶你掌握租賃所得稅的關鍵眉角，解析房東與房客常見的報稅誤區，並分享實用的省稅撇步，讓你在租賃過程中既安心又聰明應對稅務問題。
房東看過來！認識租賃所得稅，怎麼算才能繳最少稅？
什麼是租賃所得稅？租賃所得稅非為台灣明定的稅目，而是口語上稱呼綜合所得稅內的其中一項收入，是指房東出租不動產取得租金後，須併入個人綜合所得申報的金額，也因此房東具有申報義務。
依據所得稅法第 14 條規定，出租所得計算時以「全年租金收入」減除「必要損耗及費用」後的餘額為租賃所得，並列入當年度綜合所得總額申報。簡單來說，就是房東收到的租金先扣除成本開支後，剩餘部分要依法報稅。
房東租賃所得怎麼算？2 種方式報你知！
租賃所得有 2 種申報方式，分別是直接扣除與列舉扣除。租賃所得之所以會有「扣除」部分，是為了合理收稅，因為政府知道當房東也需要付出成本，像是房子會舊、需要維修等等，所以在計算租賃所得時，會將成本納入考量扣除，以減輕房東負擔，而這裡也向各位房東介紹直接扣除與列舉扣除的差別：
- 直接扣除法： 這個是計算租賃所得稅最簡單的方法，房東不用提供任何證明文件，政府直接幫你把全年租金收入的 43% 當作你的必要費用 ，剩下的 57%，則會被算入你的所得，需要繳稅 。
舉個例子： 假設阿明伯去年一整年收到的租金是 20 萬元，用這個方法計算，阿明伯的租賃所得就有 20萬 x 57% = 11 萬 4 千元須納入綜合所得稅中。 - 列舉扣除法： 如果房東在這年為了房屋有大幅度的修繕、繳了地價稅、房屋稅，甚至還有房貸利息等等，這些都是可以列舉出來全額扣抵的 ，房東需要把這些費用單據好好保存，在報稅的時候檢附上去 。
小提醒： 無論房東選擇哪種方式，都要記得把租約上寫的租金，還有房客幫你付的管理費、清潔費等等，都算進你的租金收入總額喔！
| 標準申報（直接扣除必要費用） | 列舉申報（逐項列舉必要費用） | |
| 必要費用扣除方式 | 全年租金收入的43% | 實際因租賃而發生的合理、必要損耗及費用，例如：房屋折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等 |
| 是否需要證明文件 | 否 | 是，需提供相關單據憑證 |
| 優點 | 簡便快速 | 若實際必要費用超過租金收入的43%，可節省更多稅負 |
| 適用對象 | 無法提供詳細費用證明者 | 持有較多租賃相關費用憑證者 |
原來房東出租給公司行號，公司行號需要幫房東預扣所得稅！
基本上，房東就是繳納租賃所得稅的負責人 ，不過在某些情況下，房客也是有責任的像是如果房客是公司行號，而且每個月付給你的租金超過新台幣 2 萬元，他們在付租金的時候，就要先扣繳 10% 的租賃所得稅 ，還要再扣 2.11% 的補充保費 ！而這筆錢房東可以在報稅的時候抵掉 。
房東省稅有撇步！這樣做讓你少繳一點！
誰不想要少繳一點稅呢？身為專業人士，我來告訴你幾個合法的節稅小撇步：
- 成為「公益出租人」： 如果你的房客有申請到政府的租金補貼，那你就可以申請成為「公益出租人」。這樣一來，每個月最高可以有1萬5千元的租金收入免稅 ！而且房屋稅和地價稅的稅率也會比較低喔 ！
- 加入「社會住宅」計畫： 這個更厲害！除了跟公益出租人一樣有每月1萬5千元的免稅額之外，你的必要費用還可以提高到應稅租金收入的60% ！政府鼓勵房東把房子拿出來做社會住宅，真的是很有誠意呢！
| 優惠項目 | 公益出租人 | 社會住宅 |
| 綜合所得稅免稅額 | 每屋每月最高新台幣1萬5千元 | 每屋每月最高新台幣1萬5千元 |
| 必要費用扣除率 | 43% | 60% |
| 房屋稅率 | 比照自住住家用稅率1.2% | 比照自住住家用稅率1.2% |
記得，每年報稅的時候，可以試算一下用「直接扣除」還是「列舉扣除」哪種方式對你比較有利喔 ！
房東常見Q&A：出租給公司行號要注意什麼？
把房子租給公司行號，有沒有什麼特別要注意的？
答案是有的！如果你的房客是公司，而且每月租金超過 2 萬元，他們通常會幫你預扣10% 的所得稅和 1.91% 的二代健保補充保費 ，但最終申報所得稅的責任還是房東喔 ！
10% 租賃稅是什麼？
這個指的是當承租人為公司行號時，預扣的所得稅款，並不是額外多出來向房東收的稅。
押金需要計入所得稅嗎？
收到的押金也是要計算租賃收入的喔，會按照郵局一年期定期儲金的固定利率來計算 ！
房客申報租金支出會不會影響房東的稅？
如果房東有誠實申報，基本上是不會的 。
2025 年起新規定，房租也能報稅，租客們別錯過了！
各位租屋族，好消息來啦！在 2025 年之前，租屋族在報稅的時候，可以把實際支付的租金列為「列舉扣除額」，每年最高可以扣除 12 萬元 。
但是！從 2025 年開始（也就是申報 2024 年度的所得），房租支出會變成「特別扣除額」，而且扣除的額度還會提高到每年 18 萬元，這對租屋族來說真的是一大福音啊！
誰可以申請？有哪些條件要注意？
想要適用這個房租支出的特別扣除額，租客需要符合以下條件：
- 租的房子必須是自己住，不是拿來做生意或辦公室的 ！
- 你本人、你的配偶，還有你們的受扶養親屬（像是爸媽、小孩），在台灣沒有自己的房子 。
- 具有排富條款，如果綜合所得稅適用稅率在 20% 以上，或者股利所得選擇用28% 的稅率分開計算，又或者基本所得額超過 750 萬元，那就不能適用這個扣除額囉 ！
房東不准報稅？別擔心，這是你的權益！
租賃契約裡面「不能」約定房客不能申報租賃支出。
如果租約內有相關條款，該條款是無效的，內政部說過，房客依法申報租金支出是合法的權利，不用經過房東同意，如果房東阻止，或在租約裡直接約定，恐違反消費者保護法，可能會被罰錢喔 ！
而若房東不配合，準備好租賃契約和租金支付證明，還是可以依法申報的。
租客常見Q&A：合租、現金支付也能報稅嗎？
租屋族在報稅的時候，常常會遇到一些實際的問題：
- 跟室友合租可以一起報嗎？
可以的！如果你們每個人都跟房東簽了獨立的租賃契約，上面有寫清楚各自的租金金額，那你們每個人都可以申報自己付的那部分租金 ！
- 同時繳房租又繳房貸可以都報嗎？
不行喔！租金支出和房貸利息支出只能選擇其中一種來申報！
- 付現金沒收據怎麼辦？
沒關係！租客還是可以用匯款證明或是ATM轉帳明細來當作證明 ！
- 已經領了租金補助還可以報租金支出嗎？
可以的，但是在申報的時候，要把政府補助的金額從你實際付的租金裡面扣掉喔 ！
了解租賃所得稅，保障你我的權益！
相信大家對於「租賃所得稅」應該有更清楚的認識了吧！無論你是房東還是房客，了解相關的規定和自己的權益都非常重要。記住，誠實申報、合法節稅，才能讓租賃關係更和諧、更長久喔！如果還有任何疑問，歡迎諮詢租寓，我們會給你更詳細的建議喔！
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