房東原來也有節稅方法！租金收入免稅額度每月最高有 15,000 元的額度！各位房東們，相信每年五月對你來說是個非常頭痛的月份，因為每年五月都需要申報所得稅，而房租收入會被認列到綜合所得稅中，因此很容易就會達到高級距的收稅標準，但是房東們你們知道嗎？不論是找包租代管業者服務，或是加入社會住宅包租代管，都可以享有所得稅租金收入免稅額度，現在就來認識所得稅申報機制，以及了解包租代管報稅能夠享有多少免稅額吧！
房東所得稅報稅介紹
臺灣的所得稅報稅季落在每年的五月，自 5/1 – 5/31 期間內要完成所得稅申報，2025年因美國關稅衝擊，國稅局公布報稅、繳稅期間延長至 6/30，而臺灣綜合所得稅稅目包括11個項目，分別是：
- 營利所得
- 執行業務所得
- 薪資所得
- 利息所得
- 租賃所得
- 權利金所得
- 自力耕作漁牧林礦所得
- 財產交易所得
- 競技競賽及機會中獎之獎金或給與
- 退職所得
- 其他所得
可以發現第五項租賃所得也被列入其中，代表房東每年的租金收入是需要被列入綜合所得稅中計算的！
房東綜所稅的租賃所得認列方式
房東們要注意的是，租賃所得有兩種認列方式，一是標準申報、二是列舉申報，房東們可以依照自己的需求做選擇。
一、標準申報
一般房東申報綜所稅時，可以將每年租金總額的 43% 視為必要費用且不列入申報，僅用每年租金收入的 57% 列入所得稅計算。
以一名無租金以外收入的房東來試算，算法公式如下：
租金收入 * 12 個月 * 57%= 須認列於綜合所得稅總額
若每月租金為 10,000 元，租賃所得稅總額如下：
10,000 * 12 * 57%= 68,400
二、列舉申報
選擇列舉申報的房東，需要舉出維運房源時所需的必要費用，並附上證明文件，就可以折抵報稅，這邊也整理出可列為必要費用的清單：
- 房屋折舊
- 修繕費
- 地價稅
- 房屋稅
- 貸款利息
- 保險費 (火險、地震險)
房東租金所得標準申報、列舉申報怎麼選？
在選擇標準申報、列舉申報，建議房東先列出維運房源時所需的必要費用，檢查加總是否有超過每年租金收入的43%，若沒有超過43%，選擇標準申報比較划算；若超過43%，建議選擇列舉申報，才能少繳一點稅！
- 若沒有超過43%：選擇「標準申報」比較划算。
- 若超過43%：建議選擇「列舉申報」。
租金收入免稅額度比較：一般包租代管、社會住宅包租代管
在房屋租賃市場中，常會看到租賃事務繁瑣、房客反饋多樣性及出租管理不易等問題，為了消弭租屋糾紛以及打造良好的租屋市場，政府鼓勵房東加入包租代管，將房屋交給專業團隊管理，也推出多項稅優方案，像是租金收入免稅額度，以及租金收入認列減免，同時也鼓勵房東加入社會住宅包租代管，有更優的租金收入免稅額度，邀請房東一起落實居住正義。
包租代管租金收入免稅額度比較一覽
| 房東身份 | 每月租金免稅額 | 總租金收入「不」認列所得稅比例 | 總租金收入認列所得稅比例 |
| 一般房東 | 無免稅額 | 47% | 53% |
| 一般包租代管 | 6000 / 月 | 20,000以下：53%20,001以上：43% | 20,000以下：47%20,001以上：57% |
| 公益出租人（非包租代管） | 15,000 / 月 | 43% | 57% |
| 社會住宅包租代管 | 15,000 / 月 | 60% | 40% |
一般包租代管免稅額說明
根據「租賃住宅市場發展及管理條例」第十七條，房東委託包租代管業者管理一般租賃住宅，且契約期間達1年以上，每月租金所得可享有6,000元免稅額，並且租金 6,001 至 2 萬元的租金收入只須計入47%，超過 2 萬則回歸以 53% 計入。
也就是說每月租金收入低於 6,000 元的房東是不需要繳交租金綜合所得稅的，另外在6,001 – 20,000之間的金額還可享有稅優，只需要以47%來認列所得，相較未有包租代管服務的房東少付10%的稅。
以一名無租金以外收入，且每月租金收入為 10,000 元的房東，來試算一般包租代管租金認列金額：
- 每月租金總收入：10,000 元
- 一般包租代管租金收入免稅額度：6,000 元
- 超過免稅額部分＝10,000 – 6,000 = 4,000 元
- 扣除費用比例：53%（即扣除 53%，僅須認列所得 47%）
- 超過部分認列所得：4,000 × 47% = 1,880 元
- 年租金收入總額：1,880 × 12 個月 = 22,560 元
年租金收入總額的 22,560 就會被加入綜合所得稅中申報。
社會住宅包租代管免稅額說明
為鼓勵房東加入社會住宅，政府針對房東所得稅也祭出減免優惠，每月房租免稅額高達15,000元，即代表若房東只有租金收入，不管房租 10,000 元以下或是達 15,000 元，那麼房東都不用繳所得稅！除此之外，若房東每月租金收入高於 15,000 元，每月扣除15,000後的金額僅須列入40%為租賃收入，大幅減少房東的賦稅壓力。
以一名無租金以外收入，且每月租金收入為 10,000 元的房東，來試算社會住宅包租代管租金認列金額：
- 每月租金總收入：10,000 元
- 社會住宅包租代管租金收入免稅額度：15,000 元
- 超過免稅額部分＝10,000 – 15,000 = 0 元（未超過免稅額）
因為該房東沒有超過免稅額，所以無須認列任何租賃所得進入綜合所得稅中。
加入包租代管還有什麼好處
房東加入包租代管除了獲得以上稅優以及免稅額之外，以下包租代管的特色服務也是已經加入租寓包租代管的房東所喜愛的！
- 有專業夥伴協助帶看簽約
- 專人幫忙管理房子
- 多渠道的宣傳招租
- 專業法律顧問
加入社宅有什麼好處
加入社會住宅包租代管除了可以享有上面的服務以及稅優之外，政府更推出「包租代管333」政策，房東能獲得3種費用補助、3年免服務費以及3種稅務減免！此外，為了鼓勵房東加入社會住宅，政府也承諾加入社宅不追稅，意即加入社宅之後，若是過去沒有申報租賃所得，政府也不能因為房東加入社宅後而跟房東追討過去的稅費！
- 3種費用補助：政府將補助修繕費補助、居家安全相關保險以及公證費。
- 3年免服務費：包租租約簽3年、代管租約簽1年且可續約，合約期間房東委託給包租代管的服務費全免，由政府補助。
- 3種稅務減免：除了綜所稅有優惠之外，可享有地價稅、房屋稅稅優。
- 社宅不追稅：依據租賃專法第23條的規定，房東加入社宅所簽訂的契約，除了作為租稅減免使用外，不能夠作為查核該房東租賃所得的依據。
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